פטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות: המדריך למיצוי זכויות והתמודדות עם המערכת

עבור אזרחים המתמודדים עם נכויות רפואיות מורכבות, החוק במדינת ישראל מעניק הטבה משמעותית ביותר: פטור מתשלום מס הכנסה. מדובר בהטבה ששווה לעיתים עשרות ומאות אלפי שקלים, אך הדרך להשגתה רצופה באתגרים בירוקרטיים ורפואיים. הבנת התהליך היא הצעד הראשון בדרך להקלה כלכלית משמעותית.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה?

הזכאות לפטור מבוססת על סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה. הפטור ניתן לאנשים שנקבעה להם נכות רפואית בשיעור של 90% ומעלה (בחישוב משוקלל) לתקופה של מעל 184 ימים.

הזכאות רלוונטית במקרים של:

מחלות כרוניות קשות (כגון סרטן, אי-ספיקת כליות, מחלות לב, פרקינסון ועוד).
שקלול של מספר ליקויים רפואיים שונים (למשל: שילוב של סוכרת, בעיות אורטופדיות וליקוי שמיעה).

תנאי הסף והמורכבות שבדרך

חשוב לדעת כי לא כל שילוב של אחוזי נכות מוביל לפטור. כדי לעמוד בתנאי החוק כאשר קיימים מספר ליקויים, נדרש כי לפחות אחת מהפגימות הרפואיות תעמוד על 40% נכות ומעלה. ללא פגימה "מרכזית" זו, גם אם סך האחוזים המשוקללים יהיה גבוה, הזכאות לפטור עלולה להישלל.

למה קשה להשיג את הפטור?

למרות הזכאות החוקית, רבים נתקלים בקשיים משמעותיים:

מורכבות השקלול: הביטוח הלאומי אינו מבצע חיבור פשוט של אחוזים אלא חישוב משוקלל, מה שמצריך תכנון קפדני של הגשת הליקויים.
תיעוד חסר: פער קטן במסמך רפואי עלול להוביל לקביעת 30% במקום ה-40% הקריטיים הנדרשים כסף כניסה.
התנהלות בוועדה: המעמד מול רופאי הוועדה מלחיץ, ורבים מתקשים להציג את מלוא המגבלות שלהם בזמן הקצר המוקצה להם.

בדיוק בגלל המורכבות הזו, הניסיון מלמד כי ליווי מקצועי משלב איסוף המסמכים ועד לייצוג בוועדה הוא קריטי. ליווי כזה מבטיח שכל ליקוי יקבל את הביטוי המקסימלי ושהזכויות לא ילכו לאיבוד בגלל חוסר היכרות עם ספר המבחנים של המוסד.

כמה זמן אחורה ניתן לקבל החזרים?

אחת הבשורות החשובות בחוק היא האפשרות לקבל החזרים רטרואקטיביים:

שכירים: ניתן לקבל החזר מס עד 6 שנים אחורה מיום הגשת הבקשה.
עצמאיים: ניתן לקבל החזר עד 3 שנים אחורה (באמצעות תיקון דוחות שנתיים). מדובר בסכומי כסף משמעותיים המוחזרים ישירות לחשבון הבנק של הזכאי, לעיתים כסכום חד-פעמי גבוה מאוד.

הטבות נוספות הנלוות לפטור

קביעת אחוזי נכות גבוהים לצורך מס הכנסה עשויה לפתוח דלתות להטבות נוספות, כגון הנחה משמעותית בארנונה, הנחות בחשמל ומים, ובמקרים מסוימים גם סיוע בתו נכה לרכב או פטורים מתשלומים שונים ברשויות המקומיות.

סיכום

החוק נועד להקל על מי שמתמודד עם מצב רפואי מורכב, אך הבירוקרטיה עלולה להפוך את המימוש שלו למשימה מאתגרת. ניהול התהליך באמצעות מומחים המכירים את המערכת מבפנים מאפשר לכם לצלוח את הוועדות בביטחון, להשיג את הפטור המקסימלי ולהבטיח שתקבלו את כל מה שמגיע לכם על פי חוק.